個人養(yǎng)老金制度出爐,每人最高年繳1.2萬,參加人亡后賬戶資產(chǎn)可繼承
時間：2022-10-01 11:28 來源： 作者：小通 人瀏覽
4月21日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見。意見規(guī)定，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，實行完全積累，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。其中，參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可繼承。
為確保意見順利實施，將結(jié)合實際分步實施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開。而為了鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度，國家還將制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，但具體如何實話還待明確。
清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究總監(jiān)朱俊生在接受《華夏時報》記者采訪時表示，由于制度贍養(yǎng)率逐漸提升，基金結(jié)余減少，中國基本養(yǎng)老保險面臨較大可持續(xù)發(fā)展壓力。加快發(fā)展個人養(yǎng)老金制度，實施養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型，可以促進基本養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展。
明確賬戶制積累模式
個人養(yǎng)老金又被稱為養(yǎng)老第三支柱，與基本養(yǎng)老保險（第一支柱）、企業(yè)年金或職業(yè)年金（第二支柱）共同組成我國養(yǎng)老保險體系的三大支柱。
個人養(yǎng)老金的參加范圍包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者可以參加個人養(yǎng)老金制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，實行完全積累。參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，建立個人養(yǎng)老金賬戶。個人養(yǎng)老金賬戶是參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
朱俊生向本報記者表示，明確賬戶制積累模式，有利于短期儲蓄向長期養(yǎng)老資產(chǎn)轉(zhuǎn)化，可以增加養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)模及其保障能力，矯正養(yǎng)老金體系的結(jié)構(gòu)失衡，提升基本養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展能力。另外，可集聚長期養(yǎng)老資金，可對沖人口老齡化背景下儲蓄率和投資率下降影響經(jīng)濟增速的不利影響。
個人養(yǎng)老金賬戶可以在商業(yè)銀行開立，也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。賬戶只能開設(shè)一個，用于養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機構(gòu)或者其他渠道購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險。個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運行，一般不得提前支取。
備受關(guān)注的還有個人養(yǎng)老金的繳費水平和投資方式。據(jù)了解，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限或為12000元，后續(xù)相關(guān)部門或?qū)⒏鶕?jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。個人養(yǎng)老金資金賬戶資金或可用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側(cè)重長期保值的，可滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品。參加人可自主選擇。
另外，參與個人養(yǎng)老金運行的金融機構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過信息平臺和金融行業(yè)平臺向社會發(fā)布。朱俊生表示，第三支柱覆蓋的范圍將逐步拓展至包括商業(yè)養(yǎng)老保險、基金產(chǎn)品、銀行理財、儲蓄存款等適合投資的金融產(chǎn)品。擴大參與的金融機構(gòu)與產(chǎn)品范圍，有助于促進個人養(yǎng)老金賬戶市場的競爭，豐富產(chǎn)品形態(tài)，從而增加公眾的選擇權(quán)，提高個人養(yǎng)老金賬戶市場的運行效率。
關(guān)于個人養(yǎng)老金領(lǐng)取，當(dāng)參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時，應(yīng)將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
將制定稅收優(yōu)惠政策
為了鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度，國家還將制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。明確稅收優(yōu)惠政策有利于提升需求與參加積極性，擴大第三支柱覆蓋率。但當(dāng)前個人繳費稅前扣除標準較低，消費者實際稅前扣除的額度很有限，節(jié)稅效果不明顯，難以充分提升消費者需求。朱俊生建議，在新個稅提高起征點、增加專項扣除的背景下，適當(dāng)提高稅延養(yǎng)老保險稅前抵扣標準。比如，每月抵扣額度可提高至2000或3000元。同時，要建立抵扣額度與社會平均工資增長指數(shù)化掛鉤的動態(tài)調(diào)整機制，未來隨著經(jīng)濟發(fā)展和收入水平的提高，動態(tài)提高稅前抵扣額度。
目前，具體的稅收政策尚待明確。朱俊生建議，一是在此前個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的基礎(chǔ)上拓展稅收優(yōu)惠方式。根據(jù)《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，中國采取EET的遞延征稅模式，對于高收入群體有一定的激勵作用，但中低收入群體可能因收入達不到起征點而無法享受，不利于提升制度的公平性和覆蓋面。根據(jù)國際經(jīng)驗，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以采取直接財政補貼方式，如德國的里斯特養(yǎng)老金計劃。
二是降低領(lǐng)取階段的稅率。之前試點中采取領(lǐng)取階段7.5%的實際稅率，大幅度減少了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋人群。數(shù)量眾多的中低收入者當(dāng)前稅率低于稅延養(yǎng)老金領(lǐng)取時的稅率，如果參加，不僅不能享受到稅收遞延的節(jié)稅效果，反而增加了稅收負擔(dān)。因此，建議大幅降低領(lǐng)取階段的實際稅率，鼓勵中低收入的納稅群體參與，擴大個人養(yǎng)老金的覆蓋面，更好地實現(xiàn)政策目標。
三是簡化稅前抵扣流程。此前試點稅延操作流程復(fù)雜，增加了參保的難度。繁瑣的抵扣流程影響了企業(yè)組織員工購買和員工個人自發(fā)購買的積極性。建議將稅前抵扣納入個人所得稅專項扣除項目，簡化稅前抵扣流程。
在運營和監(jiān)管方面，參與第三支柱的金融機構(gòu)包括銀行、保險、證券、基金、信托等，其監(jiān)管涉及財政部、稅務(wù)總局、人力資源與社會保障部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等部門。由于個人養(yǎng)老金的制度設(shè)計涉及多部門，在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管框架下有可能出現(xiàn)監(jiān)管真空或重復(fù)監(jiān)管。朱俊生稱，目前第三支柱監(jiān)管主體及其分工有待進一步明確，不同監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)同機制有待加強。因此，為了促進個人養(yǎng)老金制度健康發(fā)展，要建立透明、高效、協(xié)同的稅優(yōu)個人養(yǎng)老金監(jiān)管框架，各監(jiān)管部門要相互合作、良好互動和順暢溝通，完善配套的稅收政策、投資運營、風(fēng)險監(jiān)控以及參與人權(quán)益保護，提高監(jiān)管效率。
在制度運行初期，監(jiān)管模式可以采取數(shù)量限制監(jiān)管與審慎監(jiān)管相結(jié)合的模式。隨著個人養(yǎng)老金市場的發(fā)展和各參與主體運營經(jīng)驗的成熟，監(jiān)管應(yīng)向?qū)徤鞅O(jiān)管模式過渡，鼓勵各類金融機構(gòu)通過市場化競爭提供差異化的養(yǎng)老金投資服務(wù)。要穩(wěn)步放開養(yǎng)老金投資范圍，如股權(quán)投資、不動產(chǎn)投資和利用‘港股通’等風(fēng)險可控渠道進行跨境投資等，促進多元化養(yǎng)老金資產(chǎn)配置。同時，通過設(shè)立相對收益率擔(dān)保機制、合理化考核機制等，完善風(fēng)險承擔(dān)機制。朱俊生說道。
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本文標題：個人養(yǎng)老金制度出爐,每人最高年繳1.2萬,參加人亡后賬戶資產(chǎn)可繼承
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