個人養(yǎng)老金制度出爐,中國社保學會副會長金維剛:建議讓更多人享受優(yōu)惠政策

封面新聞記者 邵萌 實習生 王澤銀

醞釀多年的個人養(yǎng)老金制度正式出爐。

近日，國務院辦公廳發(fā)布《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》），對個人養(yǎng)老金參加范圍、運行模式、繳費水平、稅收政策等進行了具體規(guī)定。

《意見》提出，在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可參加個人養(yǎng)老金制度；參加人每年繳納個人養(yǎng)老金上限12000元；個人養(yǎng)老金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品

個人養(yǎng)老金制度出臺對我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設具有標志性意義。4月25日，人社部副部長李忠在國務院政策例行吹風會上說。

記者注意到，早在2018年，個人養(yǎng)老金制度就以個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點形式邁出第一步，但業(yè)內認為效果不太理想。

此次與2018年相比有何不同？探索個人養(yǎng)老金有何必要性？從《意見》發(fā)布到落地還有多遠

封面新聞專訪中國社會保障學會副會長、中國勞動和社會保障科學研究院原院長、浙江大學國家制度研究院教授金維剛。

中國社會保障學會副會長、中國勞動和社會保障科學研究院原院長金維剛。受訪者供圖

稅延養(yǎng)老保險試點遇冷

推進第三支柱建設是必然趨勢

《意見》確立了我國第三支柱養(yǎng)老保險的基礎制度框架。

當前，我國初步形成三支柱養(yǎng)老保障體系。第一支柱為基本養(yǎng)老保險制度，人社部披露，截至年3月底，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)10.3億人；第二支柱為企業(yè)（職業(yè)）年金制度，至3月底，全國參加職工7200萬人；而作為第三支柱的個人養(yǎng)老金則一直在探索中，直到《意見》出臺。

長期以來，我國在多層次養(yǎng)老保障體系建設方面發(fā)展極不平衡，呈現(xiàn)作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險一枝獨大、第二支柱的企業(yè)年金還是一塊短板、第三支柱的個人養(yǎng)老金只是一顆幼苗的狀況。因此，推進建立第三支柱是多層次養(yǎng)老保障體系建設發(fā)展的必然趨勢。金維剛認為，為應對人口老齡化，必須加緊健全和完善多層次、多支柱的養(yǎng)老保障體系。

實際上，此前我國已對個人養(yǎng)老金開始探索。2018年4月，財政部、稅務總局等5部門發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》。隨后，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)試點發(fā)售個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。然而，截至2021年10月底，投保人數(shù)僅5萬，保費收入約6億元，與預期的千億保費相去甚遠。

在東部經濟發(fā)達地區(qū)試點三年多，投保人數(shù)及保費收入規(guī)模都很少，金維剛認為反映了僅靠稅收優(yōu)惠政策力度不足，僅靠支持商業(yè)保險行業(yè)促進個人養(yǎng)老金發(fā)展有很大局限性。而上述《意見》出臺后，個人養(yǎng)老金制度有望迅速推廣。

資料圖。來源：新華社

源起養(yǎng)老保險基金不足？

專家：誤解

記者注意到，《意見》的推出也帶來猜測：出臺個人養(yǎng)老金制度或許是養(yǎng)老保險基金不足？

金維剛認為這是誤解。據(jù)統(tǒng)計，2021年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入6萬億元，支出5.65萬億元，年末累計結存達5.18萬億元。由此可見，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金總體上收大于支，能確保退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。

金維剛介紹，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金主要來源包括四方面：一是單位繳費；二是個人繳費；三是財政補助；四是利息收入及基金投資收益。

今年1月起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，將更加有效解決一些地區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支失衡。為確保退休人員基本養(yǎng)老金發(fā)放，政府不斷加大對基本養(yǎng)老保險的財政投入。此外，為應對人口老齡化對養(yǎng)老保障等方面的壓力和負擔，2000年國務院就決定設立全國社會保障基金，作為專門用于人口老齡化的國家儲備基金。同時，成立全國社會保障基金理事會負責管理全國社會保障基金，目前，基金資產總額已超3萬億元。

金維剛表示，國家還將劃轉部分國有資本作為全國社會保障基金的重要來源。截至2021年10月，全國國有企業(yè)資產總額達268.5萬億元，為基本養(yǎng)老保險基金提供了堅強后盾。

我國基本養(yǎng)老保險制度能實現(xiàn)長期收支平衡，為退休人員提供可靠的養(yǎng)老保障。金維剛說。

資料圖。來源：新華社

設置個人養(yǎng)老金參與范圍

可正反饋于基本養(yǎng)老保險

《意見》明確，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可參加個人養(yǎng)老金制度。

這也意味著，個人養(yǎng)老金僅指向已被養(yǎng)老保障第一支柱所覆蓋的參保群體。這有何考慮？

金維剛表示，目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)已達10.3億人，參保率超90%。這一龐大群體是個人養(yǎng)老金制度覆蓋的主體，符合構建多層次養(yǎng)老保障體系的定位和需要，也是有關促進個人養(yǎng)老金發(fā)展的各項優(yōu)惠政策的受益群體。

將適用范圍界定為各項基本養(yǎng)老保險參保人員，也是引導和促進尚未參加基本養(yǎng)老保險的勞動者和其他相關人員積極參加基本養(yǎng)老保險，在此基礎上便可納入個人養(yǎng)老金制度覆蓋范圍。金維剛說。

從《意見》出臺到落地

需要多久？

金維剛介紹，國辦制定并發(fā)布指導性文件后，有關部門將制定配套文件，其中包括由人社部制定建立個人養(yǎng)老金制度的實施辦法，由財政部會同稅務總局制定有關個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，由銀保監(jiān)會制定關于銀行、保險業(yè)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務的管理辦法，由證監(jiān)會制定關于基金業(yè)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務的管理辦法。

上述配套文件已在制定和論證中，預計不久將陸續(xù)出臺。金維剛說。

隨著配套政策及具體措施出臺，建立個人養(yǎng)老金制度將進入試行階段，將從每省選擇一個地區(qū)試行，各直轄市將直接納入試行范圍。2018年開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的三個試點將繼續(xù)試行。經一年試行，全國推廣。

吸取此前試點經驗和教訓

讓更多人享受優(yōu)惠

人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋強調，個人參加個人養(yǎng)老金制度最直接好處是可享受國家稅收優(yōu)惠政策。

《意見》明確，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金上限12000元。人社部、財政部根據(jù)經濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等適時調整繳費上限。記者注意到，該上限和2018年試點稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險的稅前抵扣限額相同。

目前，稅優(yōu)政策的具體細則仍在制定中。

金維剛認為，要根據(jù)個人養(yǎng)老金制度建設的內在要求和國情，并吸取2018年個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的經驗和教訓，研究制定切實有效的稅收優(yōu)惠政策。

2018年試點中，對取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，其繳納保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個體工商戶生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經營者，扣除限額按不超當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

2018年將個稅起征點提到5000元。由于大多數(shù)人收入水平較低，繳納個稅人群只是小部分。金維剛坦言，2020年全國只有6500多萬人繳納個稅。出臺個人養(yǎng)老金稅收遞延政策后，只有小部分人可享受到稅收優(yōu)惠。

他建議，可考慮在未來退休或達到領取個人養(yǎng)老金賬戶資金余額時提供必要稅收優(yōu)惠政策，包括對中等收入群體實行較低稅率，對低收入群體領取個人養(yǎng)老金實行免稅，使所有參加這項制度的百姓都能受益，從而增強對公眾的普惠性和吸引力，有效推動個人養(yǎng)老金制度的蓬勃發(fā)展。